Steuerliche Vorteile und Freibeträge bei Behinderung

Für alle drei Pauschbeträge müssen Sie in Ihrer Einkommen-Steuer-Erklärung die „Anlage Außergewöhnliche Belastungen“ ausfüllen.
Den Behindertenpauschbetrag tragen Sie ab Zeile 4, den Pflegepauschbetrag ab Zeile 11 und die behinderungsbedingte Fahrtkostenpauschale ab Zeile 17 ein.

Pauschbeträge sind Jahresbeträge 

Das bedeutet: Sie bekommen die Pauschbeträge immer in voller Höhe. Auch dann, wenn die Behinderung oder Pflegedürftigkeit erst im Laufe des Jahres eingetreten ist. Ändert sich im Laufe des Jahres Ihr Grad der Behinderung, bekommen Sie den Pauschbetrag für den höheren GdB. Ebenso ist es, wenn Sie erst im Laufe des Jahres mit der Pflege einer pflegebedürftigen Person begonnen haben. 

Neben den oben genannten Pauschbeträgen können Sie noch weitere Ausgaben wegen Behinderung in der Steuer-Erklärung eintragen. Gemeint sind Ausgaben, die keine andere Stelle bezahlt, also zum Beispiel die Kranken- oder Pflegeversicherung.
Sie können diese Ausgaben in der „Anlage außergewöhnliche Belastungen“ unter „Andere Aufwendungen“, ab Zeile 19 eintragen. 
Beispiele für diese „Anderen Aufwendungen“ sind:

• Krankheitskosten durch einen akuten Anlass,
  zum Beispiel Kosten für eine Operation, Kosten für eine ärztliche oder zahnärztliche Behandlung, Behandlungskosten durch einen zugelassenen Heilpraktiker oder eine Heilpraktikerin, eine Heilbehandlung, Arznei- und Arztkosten
• Ausgaben für eine Kur,
  zum Beispiel Kosten für die Verpflegung, die Unterkunft, Fahrtkosten zum Ort der Kur oder Kosten für eine Begleitperson bei Menschen mit Merkzeichen B = Berechtigung zur Mitnahme einer Begleitperson.
  Die Ausgaben berücksichtigt das Finanzamt nur dann, wenn Sie für die Kur ein ärztliches Attest haben. Das Attest kann auch von einem Medizinischen Dienst der Krankenversicherung kommen. Es muss vor Beginn der Kur ausgestellt worden sein.
• Besuchsfahrten zu einem Kind im Krankenhaus
• Pflegekosten, zum Beispiel Heim- oder Pflegeunterbringung. 
  Eltern von einem Kind mit Behinderung können diese Kosten nur eintragen, wenn sie den Behindertenpauschbetrag des Kindes nicht für sich nutzen.
• Behinderungsbedingte Aufwendungen / Umbaukosten
  Gemeint sind Kosten für den barrierefreien Umbau in der Wohnung oder im Haus. Zum Beispiel breitere Türen, ein barrierefreies Badezimmer oder ein Fahrstuhl. Mehr Infos dazu lesen Sie im Familienratgeber-Text Nachteilsausgleiche für Wohnen und Bauen
• Kosten für Begleitperson im Urlaub,
  zum Beispiel die Kosten für Fahrten, Unterbringung und Verpflegung der Begleitperson im Urlaub. Sie müssen nachweisen, dass Sie die Begleitperson brauchen. Das machen Sie durch das Merkzeichen B im Schwerbehindertenausweis oder durch die ärztliche Bescheinigung eines Medizinischen Dienstes.
  Eltern können auch die Betreuungskosten für ihr Kind mit Behinderung auf einer Ferienfreizeit eintragen.
• Kosten für eine Privatschule. Das Schulgeld gilt als außergewöhnliche Belastung, wenn ein Kind mit Behinderung nicht auf eine öffentliche Schule gehen kann.

Diese besonderen Ausgaben berücksichtigt das Finanzamt aber nur dann, wenn sie höher sind als die „zumutbare Eigenbelastung“.

Wenn Sie Eltern von einem Kind mit Behinderung sind, können Sie Vorteile bei der Steuer-Erklärung nutzen. Das gilt für leibliche Kinder, Adoptivkinder und Pflegekinder.
Dafür müssen Sie in der Einkommen-Steuer-Erklärung die Anlage „Kind“ ausfüllen. Für jedes Kind müssen Sie eine eigene „Anlage Kind“ ausfüllen. 
Den Behindertenpauschbetrag und die behinderungsbedingte Fahrtkostenpauschale für Ihr Kind mit Behinderung, können Sie auf sich selbst übertragen. Das bedeutet, Sie tragen diese Pauschalen in Ihrer eigenen Steuer-Erklärung ein. Das geht aber nur, wenn Ihr Kind nicht selbst eine Steuer-Erklärung macht und die Pauschbeträge nutzt.
Für die Pflege eines pflegebedürftigen Kindes, können Sie den Pflegepauschbetrag eintragen.
Wie das geht und was Sie dabei beachten müssen, lesen Sie in den drei Familienratgeber-Texten:

• Behindertenpauschbetrag
• Behinderungsbedingte Fahrtkostenpauschale
• Pflegepauschbetrag

Auch bei erwachsenen Kindern können Sie die Steuer-Vorteile für sich nutzen. Die Voraussetzungen dafür sind:

• Die Behinderung ist vor dem 25. Geburtstag des Kindes eingetreten.
• Das Kind kann nicht selbst für seinen Unterhalt sorgen. Zum Beispiel, weil es wegen seiner Behinderung nicht arbeiten kann.

Mehr Infos dazu lesen Sie im Steuermerkblatt für Eltern von Kindern mit Behinderung. Das Steuermerkblatt veröffentlicht der Bundesverband für Körper- und Mehrfachbehinderte e. V. (bvkm). Es erscheint jedes Jahr neu.